Spanische Steuerbewohner müssen Modelo 720 jährlich einreichen, ausländisches Vermögen über €50.000 zu erklären, einschließlich Bankkonten, Investitionen, ausländische Eigenschaft, Geschäftsinteressen. Strafen wurden 2024 nach EU-Gerichtsurteil deutlich reduziert: €50-100 für Verspätung, €300-1.000 für unvollständige Eintragung, nur €1-3k für vorsätzlich Nicht-Einhaltung. Filing ist bis 31. März jeden Jahre erforderlich.
Das Modelo 720 Formular repräsentiert eines von Spaniens stringent Steuereinhaltungs-Anforderungen für Bewohner, anerkennend umfassendes jährliches Berichten ausländisches Vermögen gehalten außerhalb Spanien. Für ausländische Käufer, die zu Costa Blanca umziehen und spanisch Steuerbewohner werden, stellt Modelo 720 unmittelbare Komplianz-Herausforderung dar – die meisten Expats unterhalten erheblich ausländisch Vermögenswerte (UK Bankkonten, US Rentenkonten, Australische Eigenschaft).
Historisch, Modelostrafen für 720 Non-Einhaltung waren draconian – oft überschreitend €100.000 sogar fehlend tatsächlich Steuersünde. Allerdings, ein Meilenstein EU-Gerichtshof-Entscheidung 2023 ungültig gemacht Spaniens draconian Strafnorm als Übermaß, Spannenstraf-Reduktion 2024-2025. Dies Leitfaden deckt Modelo 720 Anforderungen, berichtete Straf-Reformen, praktische Filingsverfahren, und strategischen Annäherungen ab für neue Bewohner mit bedeutend ausländisch Vermögenswert.
Modelo 720 verstehen: Was es ist und warum Spanien erfordert es
Modelo 720 ist eine anerkennend jährliche Erklärung ausländisches Vermögen gehalten von spanischen Steuerbewohner, untergeordnet zu AEAT von 31. März jeden Jahre (für vorangegangenes Kalender-Jahr). Spanische Steuerbewohner sind Einzelne, die mehr als 183 Tage in Spanien während des Kalender-Jahres ausgeben, oder wer etabliert Spanien als Primär-Residenz oder Zentrum wirtschaftlich-Interesse.
Einmal ein Einzelne wird ein spanischer Steuerbewohner – typisch bei Immobilien-Kauf bei Costa Blanca, Registrierung mit lokalen Autoritäten (Padrón), und Ausgeben 183+ Tage dort – Modelo 720 Anforderung automatisch anwendet wenn ausländisch Vermögenswert übersteigt €50.000.
Die €50.000 Threshold ist Sammlung: ein Bewohner mit €30.000 UK-Bankkonto, €15.000 US-Aktien, und €10.000 Anleihen (Gesamtbetrag €55.000) übersteigt Threshold und muss vollständig einreichen.
Berichterstattungspflicht Vermögenswertsklassifizierungen
Alle ausländisch-Finanz-Institution Bankkonten muss berichtetet, einschließlich Überprüfung/Sparing-Konten, Investitionskonten, Geldmarkt-Konten. Bericht: Institution-Name, Staat, Kontonummer, Kontotyp, Dezember 31-Abschluss-Bilanz.
Investitionskonten gehalten ausland müssen berichtetet, einschließlich Aktien, Anleihen, ETFs, Investmentfonds. Bericht: Kontomarktwert (31. Dezember), Institution-Namen und Staat, Kontotyp. Bewertung Basis-Marktwert, nicht Kostbasis – Schwankung bedeutet Modelländerung von Jahr zu Jahr.
Ausländisch Immobilien – Vermietungs-Eigenschaft, unbebaut Grund, kommerzielle Gebäude, Ferienhäuser – muss berichtetet, einschließlich Anschrift, Staat, ungefähre Marktwert, Eigenschaftstyp, ob Miet-Einkommen erzeugt wird.
Geschäftsinteressen außerland – Eigentumsbeteiligung ausländisch Unternehmen – sind ebenfalls berichtet. Bewertung ist herausfordernd; verwenden Sie Aktienmarktwert für öffentlich handelt Unternehmen, kürzlich Bewertung für Privatunternehmen, oder konservativ-Schätzung.
Darlehensin: Wenn ein Spanischer Bewohner ein €50.000 Darlehen an ausländisch Familienmitglied (dokumentiertes Darlehensabkommen, spezifizierte Zinssatz) gewährleistet hat, die €50.000 Darlehens-Forderungsrecht ist berichtet Ausländisch-Vermögenswert.
Ausländisch Lebensversicherungs-Richtlinien mit Bartergebniswert berichtet. Ausländisch Pensionskonten – UK privat Pensionen, australisch Superannuation – sind berichtet wenn Nutznießer Eigentum und investiert Beteiligung hält. Kryptographische Bestände (Bitcoin, Ethereum) berichtet basierend auf Marktwert Dezember 31.
Filingsicherheitsfrist und Verfahren
Modelo 720 Formular einreichen jährlich von 31. März, berichtend alle ausländisch Vermögenswert gehalten auf 31. Dezember des vorangegangenen Jahres.
Beispiel: Spanischer Bewohner Filing 2025 Steuerjahr (Dezember 31, 2025 Vermögenswert) muss einreichen von 31. März 2026.
Modelo 720 elektronisch durch AEAT-Portal einreichen (www.agencia-tributaria.es) oder durch qualifizierten Steuerbevollmächtigten/Gestor. Die meisten Expats verwenden einen Gestor (Steuerbevollmächtigter), der Dokumentation vorbereitet, das System navigiert und elektronisch einreicht.
Einreichungs-Gebühren: Gestor-Vorbereitung typisch kostet €100-300. Gesamttax-Return-Vorbereitung (Modelo 100 + Modelo 720) kostet normalerweise €400-800, je nach Komplexität.
Mitteilungsauslassungen (Bewohner vergessen kleine ausländisch Konto), Unterschätzung (Dezember-Bilanzfehler aufgrund Devisen-Fluktuation), Misklassifizierung (Einsparungen als Investitionskonten berichtet), Dateneintrag-Fehler. Wenn Fehler vor AEAT-Audit entdeckt werden, können Bewohner geänderte Modelo 720 (Modelo 720-Correction) vor 31. März mit keinen Strafen reichen.
Strafensystem: Historisch Zahl und EU-Reformationen
Vor 2023-2024, Modelo 720 Non-Einhaltungs-Strafen waren außerordentlich hart: fehlend zu Datei oder unvollständige Eintragung setzte ab €5.000 minimum mit zusätzlich Prozentsätze, erreichend €10.000-50.000+ abhängig ausgelassene Vermögenswerswert.
Ein Rentner, der zu Costa Blanca mit €500.000 ausländisch Vermögenswert umgezogen und fehlend Modelo 720 zu Datei riskiert potenzial €25.000-100.000+ Strafen trotz keinen Steuersünde-Absicht.
Das EU-Gericht in 2023 entschied, dass Spaniens Modelo 720-Strafenregime übermaßig und verletzungen EU-Prinzipien von Proportionialität und Freizügigkeit. Der Befund war einflussreich: Spanien konnte nicht Straf-Regimen implementieren so hart, dass sie effektiv Residents entmutigten (besonder EU-Bürger) von Freiheit Bewegung und Vermögenswersi-Haltung.
Anfolgend dem EU-Urteil, kündigte die spanische Regierung substanzielle Straf-Reduktion an, wirksam 2024-2025:
Diese Reformen repräsentieren paradigma Verschiebung: Strafen sind jetzt proportional zu Einhaltungsversuch statt punitiv.
Praktische Filingsicherheit für neue Bewohner
Ein Nicht-Bewohner umgezogegen zu Costa Blanca in 2026 wird Spanischer Steuerbewohner, notwendig unmittelbar Modelloplanung 720.
Gesamter Prozess normalerweise 1-2 Monate wenn professionell handhaben.
Gesamtbudget: €200-500 in Gestor-Gebühren für Vorbereitung und Filingsystem (normalerweise gebündelt mit Gesamteinkommensteuererklärung).
Januar jeden Jahres, sammeln Sie aktualisierte Dezember 31-Auszüge für alle ausländisch Vermögenswertskonten. Wenn Vermögenswertsbestände ähnlich bleiben (gleiche Konten, ähnliche Bilanzen), Gestor vorbereitet jährliche Modelo 720 mit aktualisierten Bilanzen – Routine-Prozess unter 1-2 Stunden Vorbereitung.
Komplexität: Wenn Konten schließen, neue Konten öffnen, Eigentum wird verkauft, oder bedeutungsvolle Vermögenswertsfluktuationen auftreten, Modelloauszug erfordert Aktualisierung (Noten Datumseröffnung für neue, Verkaufsdatum für eigenschaften).
Fazit
Das Modelo 720 Formular, während anfänglich scheinbar belastet, ist erheblich verwaltbar folgend 2024-2025 Straf-Reformationen. Spanische Steuerbewohner müssen 31. März jährlich zu Datei einreichen, ausländisch Vermögenswert über €50.000 zu erklären, aber reformierte Strafen (€50-300 für die meisten Einhaltungsversuch) sind jetzt proportional statt punitiv.
Für Nicht-Bewohner zu Costa Blanca umgezogegen und Spanische Steuerbewohnerschaft etablierend: engagieren Sie unmittelbar Spanische Gestor (Steuerbevollmächtigter) in Ihr Jahr 1 Residenz um Modelo 720 Konformität zu sichern. Das Investitionen (€200-400 in professionelle Gebühren) verhindern Strafen übersteigend dieser Kosten vielfach über. Nachfolgende Jahre-Einhaltung ist Routine.
Schlüsselnahmen: organisiert ausländisch Vermögenswertsunterlagen, engagieren spezialisiert Steuerabwickler, und Datei vollständig und rechtzeitig. Konformität ist einfach mit richtiger Struktur.