Modelo 720 is Spaanse aangifte van buitenlandse activa: bankrekeningen €600k+, eigendomswaarde €300k+, investeringen €600k+. Jaarlijks indiening verplicht (31 december vervaldatum). Boetes voor niet-nalevingsrisico 5%-50% van activumwaarde. Eigendomsregistratie cruciaal voor vastgoedverweving.
Modelo 720 is Spaanse belastingautoriteiten-verplichte aangifte van alle buitenlandse activa boven drempels. Voor Spaanse belastingingezetenen (permanente residenten) besturingsaktivatypen inclusief bankrekeningen, investeringen, vastgoed, en buitenlandse bezittingen. Begrip van Modelo 720-vereisten, registratie-tijdlijnen, en boetrisico's essentieel voor Spaanse residenten-compliantie. Niet-compliance kan resulteren in ernstige boetes (5%-50% van activumwaarde plus achterstallige belastingen).
Wat is Modelo 720 & Waarom het Belangrijk is
Definitie: Modelo 720 (Bienes y Derechos situados en el Extranjero) is Spaanse belastingautoriteiten-vereiste jaarlijkse aangifte van buitenlandse activa bezeten door Spaanse belastingingezetenen.
Waarom: Spaans Belastingperspectief: Spanje volgt 'wereldwijd inkomsten'-belastingprincipe: Alle inkomsten van alle bronnen (waarvan wereldwijd) zijn onderworpen aan Spaanse belastingen voor ingezetenen. Dit principe extends naar activa-eigendom: buitenlandse bankrekeningen, investeringen, vastgoed genereren potentiële inkomsten en dienen worden gerapporteerd.
Modelo 720 dient twee doeleinden:
Compliance-Mentaliteit: Modelo 720 maakt deel uit van Spaanse belastingautoriteiten-'duidelijkheid'-indrukking: Alle inkomsten-bronnen moeten worden gerapporteerd. Niet-rapportage beschouwd als 'opzettelijk verberging' (fraude-neiging), ondergaat zwaarste boetes.
Origineel Doel Versus Hedendaagse Realiteit:
Register vs Taxatie: Belangrijke onderscheidinging: Modelo 720 is *register* van activa, niet directe *belastingheffing*. Het registreert wat je bezit; belastingen volgen op inkomsten gegenereerd door die activa. Echter, niet-registratie kan leiden tot boetes onafhankelijk van inkomsten.
Activadrempels & Registratie-Vereisten
Drempel-Niveaus (hieronder welke activa moet worden gemeld):
Bankrekeningen & Buitenlandse Contante Activa:
Buitenlandse Vaste Eigendom:
Buitenlandse Investeringen:
Bedrijfsbelangen:
Juwelen, Kunstwerk, Collectibles:
Cumulatief Drempel-Concept: Drempels zijn *cumulatief per activatype*, niet totaal-vermogen:
Ontkenning Laagste-Activa-Eigenaren: Situatie waarbij eigenaren bezittingen hebben, maar niet-rapportage:
Indiening-Procedure & Timing
Indiening-Vereisten:
Wie moet indienen:
Timing & Vervaldatum:
Indiening-Proces:
Elektronische Indiening Verplicht:
Documentatie-Vereisten:
Boete-Risico's & Niet-Compliance-Consequenties
Boete-Structuur:
Spaanse Belastingautoriteiten gebruiken tiered-boete-systeem op basis van niet-compliance-ernst:
Lichte Overtredingen (Formele-Fouten, niet-opzettelijk):
Substantiële Overtredingen (Onvolledigheid, Negligentie):
Ernstige Overtredingen (Opzettelijk Verberging):
Praktische Boete-Voorbeelden:
*Scenario 1: Onvolledigheid*
*Scenario 2: Opzettelijk Verberging*
*Scenario 3: Vastgoedwaarde-Omissie*
Risico-Profiel: Belastingautoriteiten verhogen Modelo 720-naleving-inspectie (2023-heden: 20%+ toename in audits gericht op buitenlandse-activa). FATCA/CRS-informatie-uitwisseling maakt verborgen activa waarschijnlijk opgestoten.
Defensieve Strategie:
Spaanse Vastgoedregistratie & Eigendomsvergrijping-Implicaties
Vastgoedspecifieke Overwegingen (Modelo 720 eigendom-rapportage):
Registratie-Vereisten: Buitenlandse vastgoedwaarde moet worden gerapporteerd op Modelo 720 als boven €300.000-drempel. Waarde moet zijn:
Waarde-Bepaling:
Eigendomsvergrijping-Implicaties: Modelo 720-rapportage geeft Spaanse belastingautoriteiten eigendomsbewijsmateriaal:
Geval-studie: UK-eigendom:
Strategie: Wanneer u Spaanse ingezetene wordt, rapport alle buitenlandse activa op Modelo 720 onmiddellijk (zelfs als vorig jaar niet gerapporteerd). Zelfrapportage voordat onderzocht reduc boetes aanzienlijk.
Conclusie
Modelo 720 is Spaanse belastingautoriteiten-vereiste jaarlijkse rapportage van buitenlandse activa (bankrekeningen €600k+, vastgoed €300k+, investeringen €600k+) voor belastingingezetenen. Niet-compliance riskert ernstige boetes (5%-50% van activumwaarde plus achterstallige-belastingen). Elektronische indiening vereist door 31 maart (voor vorig jaar-activa per 31 december). FATCA/CRS-informatie-uitwisseling maakt verborgen buitenlandse-activa waarschijnlijk ontdekt; zelfrapportage vooruit-handhaving verminderingsboetes. Spaanse ingezetenen mag ALLE buitenlandse-activa openbaren en inkomsten op jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte melden. Consultatie met Spaanse belastingadviseur essentieel voordat indienen van Modelo 720 (mogelijke compensatie-strategieën, verdrag-voordelen).