Les propriétaires non-résidents paient 1.1-2% d'impôt sur le revenu imputé annuellement (même avec zéro revenus locatifs). Les revenus locatifs imposés 19-24%. Le dépôt obligatoire du Modelo 210 annuel. Les traités de double imposition (UK, Suède, Pays-Bas, Allemagne) fournissent 19% de taux et soulagement. Le représentant fiscal requis, coûtant 400-1 200€ annuellement. Charge fiscale totale : 1 500-3 500€ sur la propriété de 300 000€.
La propriété non-résidente en Espagne s'accompagne des obligations fiscales complexes qui diffèrent significativement de la fiscalité du résident. Contrairement à de nombreux pays où les propriétaires peuvent éviter les exigences de rapport si la propriété génère aucun revenu, l'Espagne requiert que tous les propriétaires non-résidents déposent les déclarations fiscales annuelles et payent l'impôt sur le revenu imputé indépendamment du fait que la propriété génère des revenus. Cela crée les obligations fiscales actuelles et les coûts que les propriétaires résidents ne face pas.
Comprendre la fiscalité non-résidente est essentiel pour la budgétisation des coûts de propriété et la détermination du fait que la propriété espagnole fait le sens financier. Les propriétaires britanniques, américains, suédois, allemands, néerlandais et australiens font face aux scénarios fiscaux différents selon leur nationalité, le statut de résidence, et du fait que leur pays a un traité de double imposition avec l'Espagne. Ce guide complet explique le paysage fiscal non-résident complet, fournit les exemples de calcul réel, et décrit les stratégies pour minimiser la charge fiscale légalement.
Impôt sur le Revenu Imputé pour les Propriétés Non-Locatives
L'impôt sur le revenu imputé est l'une des caractéristiques fiscales les plus distinctives de l'Espagne : le gouvernement taxe les propriétaires non-résidents sur le revenu assumé de leurs propriétés, indépendamment du fait que les propriétés sont actuellement louées ou génèrent n'importe quel revenu.
Le rationnel est que l'immobilier génère intrinsèquement la valeur au propriétaire (soit via le revenu locatif ou le bénéfice de l'utiliser comme une maison), et les autorités fiscales espagnoles veulent assurer que les actifs immobiliers génèrent le revenu fiscal. En imposant une hausse d'impôt sur le revenu imputé plate, l'Espagne capture l'impôt auprès des propriétaires de maison de vacances et des investisseurs non-locataires qui éviteraient autrement l'impôt sur le revenu.
Calcul du revenu imputé : Revenu annuel imputé = Valeur Cadastrale × Taux de Revenu Imputé Alors : Impôt annuel = Revenu Imputé × Taux d'Impôt Applicable
Le taux de revenu imputé est fixé par la loi espagnole et est 1.1% pour les propriétés résidentielles (1.2% pour les autres types de propriété).
Taux d'impôt applicable sur le revenu imputé :
Calcul pratique - Non-résident britannique, propriété 300 000€ :
Valeur cadastrale (typiquement 40-50% de la valeur du marché) : 130 000€ Taux de revenu imputé : 1.1% Revenu imputé calculé : 130 000€ × 1.1% = 1 430€ Taux d'impôt (traité UK) : 19% Impôt sur le revenu imputé annuel : 1 430€ × 19% = 271,70€
Cet impôt de 271,70€ annuel existe indépendamment du fait que la propriété génère 1€ ou 50 000€ en revenu locatif réel.
Taxation du Revenu Locatif pour les Non-Résidents
Si vous louez votre propriété espagnole (location de vacances court-terme ou bail long-terme), vous êtes sujet à l'impôt sur le revenu locatif en plus des obligations fiscales du revenu imputé. Le traitement fiscal diffère significativement des propriétés non-locatives.
Taux d'impôt sur le revenu locatif (sur le revenu brut) :
Les non-résidents (avec exceptions) payent l'impôt sur le revenu locatif brut, non le revenu net après dépenses. Cela signifie :
C'est un désavantage majeur vs les résidents espagnols qui peuvent déduire les dépenses du revenu brut.
Impôt sur les Plus-Values Immobilières
Quand vous vendez une propriété espagnole en tant que non-résident, vous êtes sujet à l'impôt sur les plus-values sur le profit réalisé. L'impôt sur les plus-values diffère significativement des impôts de revenu annuels.
Calcul de la plus-value : Plus-value = Prix de vente - (Prix d'achat + Coûts d'achat + Coûts d'amélioration)
Par exemple :
Prix de vente : 350 000€ Plus-value : 350 000€ - 327 000€ = 23 000€
Taux d'impôt sur les plus-values pour les non-résidents :
Exemple travaillé - Non-résident britannique, vente de propriété :
Prix d'achat : 300 000€ Coûts d'achat : 12 000€ Améliorations : 15 000€ Base de coût : 327 000€
Prix de vente (5 ans plus tard) : 380 000€ Plus-value : 380 000€ - 327 000€ = 53 000€ Impôt sur les plus-values (19%) : 53 000€ × 19% = 10 070€
Revenu net : 380 000€ - 10 070€ (impôt) = 369 930€ Rendement total : 369 930€ - 327 000€ = 42 930€ profit net
Modelo 210 : Déclaration Fiscale Non-Résidente Annuelle
Modelo 210 (Impuestos sobre la Renta de No Residentes en el Territorio Español) est le formulaire fiscal espagnol que les non-résidents doivent déposer annuellement, signalant la propriété de propriété et les impôts dûs.
Exigences de dépôt de Modelo 210 :
TOUS les non-résidents propriétaires de propriétés espagnoles doivent déposer Modelo 210 annuellement, y compris :
Il n'y a pas de seuil de valeur de propriété minimale ou de revenu—même les propriétaires d'appartements de vacances de 50 000€ doivent déposer.
Échéance de dépôt : Modelo 210 doit être déposé pendant l'année civile (1 janvier - 31 décembre, suivant l'année fiscale). La fenêtre typique de dépôt est janvier-avril. Le dépôt tardif résulte dans les pénalités (typiquement 5-20% de l'impôt dû).
Ce que Modelo 210 signale :
Représentant Fiscal (Representante Fiscal) Exigences
La loi espagnole requiert que les non-résidents nomment un représentant fiscal (representante fiscal)—un professionnel espagnol qualifié qui gère les déclarations fiscales et sert de représentant intermédiaire auprès des autorités fiscales espagnoles.
Qui peut servir comme représentant fiscal :
Responsabilités du représentant fiscal :
Coût du représentant fiscal :
*Coûts annuels par type de propriété* :
Ces coûts sont obligatoires—vous ne pouvez pas vous auto-déposer comme non-résident sans représentation fiscale.
Conclusion
La propriété non-résidente en Espagne s'accompagne des obligations fiscales complexes qui varient significativement basées sur la nationalité du propriétaire et le statut de résidence. La compréhension de la fiscalité non-résidente complète—impôt sur le revenu imputé, taxation des revenus locatifs, plus-values, obligations du Modelo 210, et les bénéfices du traité de double imposition—est essentiel pour la budgétisation appropriée et la détermination si la propriété espagnole offre les rendements suffisants pour justifier l'acquisition et les coûts de gestion actuels. Les propriétaires britanniques, suédois, allemands et néerlandais bénéficient des taux de traité favorables (19%), tandis que les propriétaires australiens sans traité font face au taux non-traité de 24%. Les propriétaires américains font face aux implications fiscales uniques de la citoyenneté américaine requérant la déclaration mondiale de revenu. Le travail avec un représentant fiscal qualifié comprenant la situation spécifique de votre pays d'origine est essentiel pour la minimisation fiscale légale et la conformité. Les stratégies d'optimisation incluent la structure de propriété (individuelle vs sociétale), la gestion fiscale de représentation, et la planification soigneuse du timing de vente pour les plus-values. Pour une analyse détaillée de votre situation spécifique de propriété et les implications fiscales, contactez New Build Homes Costa Blanca qui peut vous recommander les professionnels fiscaux qualifiés spécialisés dans les propriétaires non-résidents.