Icke-bosatt fastighets-ägare betalar 1,1-2% imputerad-inkomst-skatt årligt (även med noll hyres-intäkt). Hyres-intäkt skattat 19-24%. Modelo 210 årlig arkivering obligatorisk. Dubbel-skatte-avtal (UK Sverige nederländsk Tyskland) erbjud 19% taxpriser och lättnad. Fiskalt representant krävd kostnads €400-€1 200 årligt. Totalt skatte-börda: €1 500-€3 500 på €300K fastigheter.
Icke-bosatt fastighets-ägandeskap i Spanien kommer med komplext skatte-obligationer som skiljer sig väsentlig från bosattskatt. Till skillnad många länder där fastighets-ägare kan undvika rapportering-kravförfölj om fastigheter generera ingen inkomst Spanien kravförfölj alla icke-bosatt fastighets-ägare att arkiveringsannuell skatte-returner och betala imputerad-inkomst-skatt oavsett om fastigheter generera reveny. Detta skapar pågående skatte-obligationer och kostnader som bosatta fastighets-ägare inte möta.
Förståelse icke-bosatt-beskattning är väsentlig för budgetera fastighets-ägandeskap-kostnader och bestämma om spansk fastighets-investeringar göra finansiell-meningsfulla. UK USA svensk tysk nederländsk och australiensisk fastighets-ägare möta olika skatte-scenarier beroende på deras nationalitet residens-status och om deras land har ett dubbel-beskattnings-avtal med Spanien. Denna omfattande guide förklarar kompletta icke-bosatt-skatte-landskap tillhandahålland verklig beräknings-exempel och skissera strategier för att minimera skatte-börda juridisk.
Imputerad-inkomst-skatt för icke-hyres-fastigheter
Imputerad-inkomst-skatt är en av Spanien mest distinkt skatte-funktion: regeringen skattar icke-bosatt fastighets-ägare på antagen inkomst från deras fastigheter oavsett om fastigheter faktisk hyrda eller generera någon inkomst.
Rationale är att fastigheter i sin natur generera värde till ägaren (antingen genom hyres-inkomst eller förväl att använda det som hem) och Spanien skatte-myndigheter vill säkerställ fastighets-tillgångar generera skatte-reveny. Genom att påtvinga ett fast imputerad-inkomst sats Spanien fångar skatt från heldag-hem ägare och icke-uthyrning-investerare som annars undvik inkomst-beskattning.
Imputerad-inkomst beräkning: Imputerad årlig-inkomst = katastral-värde × imputerad-inkomst sats sedan: årlig skatt = imputerad-inkomst × tillämplig skatte-sats.
Imputerad-inkomst sats är inställd genom spansk-lag och är 1,1% för bosättnings-fastigheter (1,2% för andra-fastighets-typer).
Tillämplig skatte-satser på imputerad-inkomst:
Praktisk beräkning brittisk-icke-bosatta €300 000 fastigheter:
Katastral värde (vanligt 40-50% marknad värde): €130 000 Imputerad-inkomst sats: 1,1% Beräkna imputerad-inkomst: €130 000 × 1,1% = €1 430 Skatte-sats (brittisk-avtal): 19% Annuel imputerad-inkomst-skatt: €1 430 × 19% = €271.70
Denna €271.70 årlig skatt existera oavsett om fastigheter generera €1 eller €50 000 i faktisk hyres-inkomst.
Hyres-inkomst-skatt för icke-bosatta
Om du hyr ut din spansk-fastigheter (kort-löptid semesterlugner eller långt-löptid hyra) du är föremål för hyres-inkomst-beskattning på topp av imputerad-inkomst-skatte-obligationer. Beskattning-behandling skiljer sig väsentlig från icke-bosatta.
Hyres-inkomst skatte-satser (på brutto-inkomst):
Icke-bosatta (med undantag) betala skatt på brutto hyres-inkomst icke netto inkomst efter utgifter. Detta betyder:
Detta är större nackdel jämfört spansk-bosatta som kan dra utgifter från brutto-inkomst.
Viktiga undantag till brutto-inkomst regel:
These undantag är komplext och kravförfölj försiktig skatte-planering med ett fiskalt representant.
Kapital-vinster skatt för fastighets-försäljning
När du säljer spansk-fastigheter som icke-bosatta du är föremål för kapital-vinster-skatt på vinst realiserad. Kapital-vinster skatt skiljer sig från årlig-inkomst-skatter.
Kapital-vinster beräkning: Kapital vinst = försäljnings-pris - (köpspris + köp-kostnader + förbättrings-kostnader)
Till exempel:
Försäljnings-pris: €350 000 Kapital-vinst: €350 000 - €327 000 = €23 000
Kapital-vinster skatte-satser för icke-bosatta:
Fungerar exempel brittisk icke-bosatta fastighets-försäljning:
Köpspris: €300 000 Köp-kostnader: €12 000 Förbättringar: €15 000 Kostnad-bas: €327 000
Försäljnings-pris (5 år senare): €380 000 Kapital-vinst: €380 000 - €327 000 = €53 000 Kapital-vinsters skatt (19%): €53 000 × 19% = €10 070
Netto förväl: €380 000 - €10 070 (skatt) = €369 930 Totalt avkastning: €369 930 - €327 000 = €42 930 netto vinst.
Nyckel punkter om kapital-vinsters-beskattning:
Modelo 210 årlig icke-bosatt skatte-arkivering
Modelo 210 (impuestos sobre la renta de no residentes en el territorio español) är spansk skatte-form icke-bosatta måste arkivera årligt rapportering fastighets-ägandeskap och skatter skyldig.
Modelo 210 arkivering kravförfölj:
ALLA icke-bosatta äga spansk-fastigheter måste arkivera modelo 210 årligt inkludera:
Det är ingen minsta fastighets-värde eller inkomst-tröskel—även ägare av €50 000 semesterlugner måste arkivera.
Arkiverings-tidsfrist: Modelo 210 måste arkiveras under kalenderåret (januari 1 december 31 följande skatte-året). Vanligt arkiverings-fönster är januari april. Sen-arkivering resultat i böter (vanligt 5-20% av skatt skyldig).
Vad modelo 210 rapporter:
Arkiverings-process: Modelo 210 arkiveras elektronisk genom spansk skatte-auktoritets webbplats (agenciatributaria.es) eller genom ett fiskalt representant (gestoría). De flesta icke-bosatta använd fiskala representanter att undvika spansk-språk-kravförfölj och säkerställa korrekta arkivering.
Krävd dokumentation för arkivering: Skatte-residens-certifikat från din hemlands skatte-myndighet fastighets-dokumentation (skriftliga katastral-referens fastighets-detaljer) identitets-dokumentation (pass-kopia NIE om tilldelad) hemlands-adress-bevis hyres-avtal (om tillämplig) hyres-intäkts-datatal (bank uttalanden fastighets-ledning-uttalanden) förfallna-år-arkivering (för ändringar eller rättelser).
Fiskalt representant (representante fiscal) kravförfölj
Spansk-lag kravförfölj icke-bosatta att utse ett fiskalt representant (representante fiscal)—en kvalificerad spansk-professionalist som hanterar skatte-arkivering och tjänar som mellanhand med spansk-skatte-myndigheter.
Vem kan tjäna som fiskalt representant:
Fiskalt representant ansvaret:
Utses process: Fiskalt representant utses är formell och dokumenterad: klient underteckna fullmakt (poder notarial) före spansk notario; notario certifierar dokumentet; fiskalt representant registrera med skatte-myndigheter i klient-namn; fiskalt representant mottar officiell-utses och skatte-referens-nummer; allt senare arkivering och kommunikationer gå genom representant.
Kostnad av fiskalt representation:
These kostnader är obligatorisk—du kan icke själv-arkivera som icke-bosatta utan fiskalt representation.
Dubbel-skatt och avtal-lättnad
Icke-bosatta fastighets-ägare kan möta beskattning både i Spanien (där fastigheter är belägen) och hemlands (där de är bosatta). Dubbel-skatte-avtal förhindra beskatta samma-inkomst två gånger.
Dubbel-skatte-scenarier:
Scenario 1 icke-bosatta tjäna hyres-inkomst: Spanien skattar hyres-inkomst på 19% (eller 24% utan avtal); hemland kan också skatta världsomfattande inkomst inkludera spansk hyra. Dubbel-skatte-avtal förhindra samma-inkomst från att vara helt skattat båda länder.
Scenario 2 icke-bosatta med kapital-vinster på fastighets-försäljning: Spanien skattar kapital-vinst på 19%; hemland kan också skatta världsomfattande vinster. Avtal vanligt tillåta hemland skatta Spanien skatta med lättnad-mekanismer.
Scenario 3 icke-bosatta med imputerad-inkomst-skatt: Spanien skattar imputerad-inkomst oavsett faktisk inkomst; hemland kan inte erkänna imputerad-inkomst (icke faktisk inkomst). Avtal-lättnad ofta tillgänglig även om icke alltid.
Hur dubbel-skatte-avtal fungera: Dubbel-skatte-avtal mellan länder etablera: skatte-prioritet (vilka land har primär skatte-rätt på specifik inkomst-typer); skatte-satser (maximal satser varje land kan påtvinga); lättnad-mekanismer (hur undvika dubbel-beskattning); informations-utbyte (hur länder dela information om skattebetalare).
Spanien större avtal och deras förmåner:
Brittisk spansk avtal (DTA): Imputerad-inkomst: skattat på 19% (icke 24%); hyres-inkomst: skattat på 19%; kapital-vinster: 15% (fördelaktig jämfört standard 19%). Brittiska mottar lättnad för spansk-skatter minskning brittisk-skatte-börda; status: efterbrexitförhandlad separat från EU-avtal.
USA spansk avtal: Imputerad-inkomst: komplext men 19% sats ofta tillgänglig med korrekt dokumentering; hyres-inkomst: 15% (mer fördelaktig än standard 19%); kapital-vinster: allmänt 15% eller undantag under vissa villkor; USA medborgare: ytterligare komplikation—FATCA kravförfölj separat arkivering; status: komplext kravförfölj försiktig planering.
Sverige spansk avtal: Imputerad-inkomst: 19%; hyres-inkomst: 19%; kapital-vinster: 15%; lättnad-mekanismer: Sverige krediter spansk-skatter mot svensk-skatt på samma-inkomst; status: mycket fördelaktig för svensk fastighets-ägare.
Tyskland spansk avtal: Imputerad-inkomst: 19%; hyres-inkomst: 19%; kapital-vinster: 15-19% beroende på omständigheter; lättnad-mekanismer: Tyskland vanligt tillhandahål kredit-mekanismer.
Nederländsk spansk avtal: Imputerad-inkomst: 19%; hyres-inkomst: 19%; kapital-vinster: 15%; lättnad-mekanismer: nederländsk tillhandahål utländsk-skatte-krediter.
Sammanfattning
Icke-bosatta fastighets-ägandeskap i Spanien kommer med väsentlig och pågående skatte-obligationer som skiljer sig väsentlig från bosatta-beskattning. Årlig imputerad-inkomst-skatt (€200-€500 för typisk fastigheter) är obligatorisk även utan hyres-inkomst och fiskalt representation (€400-€1 200 årligt) är juridisk krävd. För hyres-fastigheter beskattning är mer väsentlig med 19-24% hyres-inkomst-skatt och fortsatta imputerad-inkomst-skatt skapande totala skatte-bördan av €3 000-€5 000 årligt på måttlig-pris fastigheter.
Dubbel-skatte-avtal tillhandahål väsentlig lättnad för brittisk svensk tysk nederländsk och andra avtal-nationens medborgare etablera 19% satser istället för 24% och tillhandahål hemlands skatte-krediter. Utan avtal (australiensisk) icke-bosatta möta 5% högre skatte-satser. USA medborgare möta unik komplexitet på grund av FATCA och världsomfattande-inkomst-rapportering-kravförfölj.
Kapital-vinsters-beskattning (19%) kombinera med plusvalía kommunal-skatter (2,5-4% årligt) skapar väsentlig försäljnings-kostnader vanligt 20-25% av vinst. Dessa kombinera försäljnings-skatter signifikant minskning netto-intäkter från fastighets-försäljning och måste vara försiktigt beräknat före köp.
Nyckel till navigera icke-bosatta-beskattning är engagera erfar fiskala representanter tidigt förtstånde avtal-förmåner tillämplig din nationalitet upprätthålla försiktig dokumentation av utgifter och förbättringar och budgetera fastighets-ägandeskap omkring årlig skatte-kostnader. För många internationella köpare icke-bosatt-beskattning är hanterbar kostnad av fastighets-ägandeskap men förtstånde dessa obligationer förhindrar överraskningar och möjliggörande bättre finansiell-planering.
Tänker du på att köpa spansk fastigheter på Costa Blanca? Rådgör med vårt lag för att ansluta med erfar fiskala representanter och skatte-rådgivare bekant med din specifik-nationallitet dubbelskatte-avtal tillhandahållanden. Tidig planering och ordentlig dokumentation kan spara tusen i skatter över ditt ägandeskap-period.